环保税开征三周年，税收优惠你GET了吗？

环保税开征三周年

这些税收优惠你GET了吗？

自2018年1月1日环保税开征以来，绿色税制的绿色效应正持续释放。在环保税开征三周年之际，环境保护税的这些税收优惠，你都get了吗？

01、暂予免征环境保护税

（一）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；

（二）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；

（三）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；

（四）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；

（五）国务院批准免税的其他情形。（由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案）

02、减按百分之七十五征收

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。

03、减按百分之五十征收

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。

相关问答

Q：哪些情况不需要缴纳环境保护税？

有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：

企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染的；

企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。

Q：符合相关税收优惠的政策下，如何办理申请减免环境保护税手续？

只需通过纳税申报表填写。环境保护税减免项目属于备案类减免，对符合减税情形的纳税人，通过填报纳税申报表履行备案手续，无需专门办理减免税备案手续，减免税相关资料由纳税人留存备查。

Q：纳税人申报环保税，应当按季还是按月？

根据《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令 第六十一号）第十八条的规定：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

纳税人申报缴纳时，应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量，大气污染物、水污染物的浓度值，以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

Q：环保税申报问题

为方便纳税人申报缴纳环境保护税，各省、自治区、直辖市开发优化了网上申报系统。自2018年4月份第一个征收期起，纳税人可以在网上申报缴纳环境保护税。此外，纳税人也可以到办税服务厅办理纳税申报。根据《国家税务总局关于发布<环境保护税纳税申报表>的公告》（国家税务总局公告2018年第7号），申报表由两部分构成，分别是《环境保护税纳税申报表》和《环境保护税基础信息采集表》。

《环境保护税纳税申报表》分为A类申报表和B类申报表。A类申报表适用于通过自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算法计算污染物排放量的纳税人；B类申报表1张，适用于除A类申报之外的其他纳税人，包括按次申报纳税人、适用环境保护税法所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表的纳税人和采用抽样测算方法计算污染物排放量的纳税人。

《环境保护税基础信息采集表》用于一次性采集纳税人环境保护税基础信息，主要采集纳税人基本信息、主要污染物类别以及应税污染物排放口等相关信息以及污染物排放量计算方法。

按照《环境保护税法》第十条前三项方法计算污染物排放量的纳税人，需要填写环境保护税基础信息采集表；基础信息采集表在纳税人首次申报时一次性填报，税源信息没有变化的，无需重复填报基础信息采集表。

按照《环境保护税法》第十条第四项采用抽样测算方法核定计算污染物排放量的纳税人，在基础信息采集表主表“是否采用抽样测算”项勾选“是”，无需填写排放口信息和污染物信息。

按次申报环境保护税的纳税人，无需填写基础信息采集表。

来源：12366国家税务总局广东省税务局、国家税务总局辽宁省税务局、上海税务

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